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房租抵扣个税房东慌租客更慌?权威专家解释来了

网络整理 2019-01-09 19:57

(原标题:,房东慌租客更慌?财税专家称:尚需两年左右过渡性安排)

  当几千万工薪族开始向税务局申报个人所得税专项附加扣除信息时,一场潜在博弈已经开始。

  这几天,各行各业的从业人员都被要求尽快填写申报个税抵扣信息,但其中问题重重。

  中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为,当务之急是相关部门尽早出台过渡性政策,比如对出租房屋租金在一定额度内的收入免税,从而降低征纳双方风险,稳定市场上对减税降费的预期。

  相关税负被指太重种类太繁琐

  很多网友在社交媒体上反映,自己向房东索要其身份信息,但遭到拒绝,房东以提交信息后可能被征税为由,规劝租客不要申报个税租金扣除,甚至有房东还表示如果进行扣除就要租客退房。

  施正文向记者介绍说,对于个人出租住房征税来说是有难度的:

  第一,个人出租住房覆盖面很广,很多人都出租住房,而且涉及到直接向自然人征税,需要自己进行申报,没有单位扣缴义务人,突破了我国现行税收征管不直接向自然人征税的体制;

  第二,税收机关征管能力不够,再加上在经济下行之前我国长期经济高速发展,税收收入增长较快,税收机关很容易完成收入任务,对于难征的部分就忽略了。

  “正因如此,就出现了租赁市场没有纳税的习惯。”施正文说。

  在北京大学法学院教授、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文看来,目前(房屋)租赁市场纳税意识有待提高,是因为房屋租赁市场是出租方主导的市场,如果缴纳税款的话,就会出现把税款转嫁,放到租金里面的情况,双方为了各自的利益需求就会妥协,这在现实中很普遍,主要原因还在于人们的税法意识不强。如果是买方市场的话,这个时候就会不同。

  那么,为什么业主不愿意抵扣?

  中原地产首席分析师张大伟认为主要有几点原因:

  首先是税高。

  据张大伟介绍,目前出租房屋分几种:大部分是可以按照5%的综合征收率计征税款,但未来是不是会找补旧账对于业主来说依然非常担忧。即使按照5%算,一套年租金10万的房屋,税费也有5000元。而租户抵扣的个税其实节省一个月也就100元左右。

  不过,对此,施正文向《法制日报》记者分析说,在个税法修订及配套法规制定过程中,其实也考虑到了住房租金申报过程中可能遇到的问题和难度。从现行相关税收制度来看,对于个人出租住房相关的税种都有优惠政策。

  “比如个人所得税,财产租赁收入税率是20%,但是个人出租住房的租金收入适用10%税率,降低一半,正是考虑到征收难和税负重的问题;个人住房租金缴纳增值税,按照5%征收率的基础上减按1.5%来征,也是很大的优惠;对租金收入征收房产税正常按12%的税率来缴,但个人住房出租按4%来缴,降低了3倍;个人出租住房免征印花税,这些其实都是减免优惠的,而且力度也很大。”施正文对记者说,与此同时,一些地方的税务部门为了简化征管,会设定一个综合征收率,不同省市和地区的差异较大,有的省市个人出租房屋税收综合征收率低至4%。

  此外,张大伟还提到一点房东的顾虑便是业主怕租赁行为被记录后,未来税更高。原来税务机关可能不掌握房东的房租收入情况,通过纳税申报后,房东的房租收入就会被记录。

  “按照目前来看问题在于个人出租住房相关的税负太重,涉及税种太繁琐,大部分公民都不了解,也很难弄清楚,这给遵从税法带来了困难。但是在税收政策完善的前提下,个人出租住房交税是必要的,还要严格规范征收。”施正文说。

  “租户申请房租专项扣除,房东表示拒绝将房屋出租给租户,或是涨房租以作为房东交税的补偿,双方在这样一种矛盾和冲突下,会有风险问题。”刘剑文向记者进一步解释说,这里风险是说对于承租方而言会增加租金的问题,对于出租方会增加出租的成本,更会涉及违反税法追究法律责任的风险,在双方都有风险的情况下,对整个出租市场都会有很大的影响。

  未来还要进一步改革优化税制

  如何让租客顺利享受租金抵扣?成为了目前焦点问题。而在这其中还有更多的问题亟待厘清。

  在施正文看来,从长远发展来看,房租收入纳入征税范围是大势所趋,也是我国完善税制、建立合理税收秩序所需要的,“个人所得税在我国未来会越来越发展,租赁收入属于纳税人公民财产收入的一个重要来源,因此通过住房这个不动产取得的相应收入是财产性收入。首先要鼓励人们通过劳动取得劳动性收入,其次也要鼓励人们通过资本、财产获得相应的财产性收入,所以未来租赁收入将会成为公民重要的财产性收入,依法纳税是实现税收公平所必须的”。

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